Преднамеренное банкротство.

В соответствии со ст. 196 УК РФ преднамеренным банкротством является умышленное создание либо увеличение неплатежеспособности, совершенное собственником коммерческой организации или руководителем, а также индивидуальным предпринимателем в личных интересах либо в интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо имеющее тяжкие последствия.

Увеличение неплатежеспособности создается при помощи принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя, заключения заведомо невыгодных сделок и других действий.

Чтобы признать данные действия преступными необходимо, чтобы они повлекли крупный ущерб или имели тяжкие последствия (крах либо значительные убытки организаций - кредиторов умышленно обанкротившегося лица, нарушение трудовых прав работников обанкротившейся фирмы (невыплата зарплаты, потеря работы, и т.п.), прекращение выпуска необходимой для региона продукции и др.), неуплату налогов.

Как преднамеренное банкротство расценивается в случаях, если увеличение или создание неплатежеспособности, повлекшее тяжкие последствия, происходит умышленно и, помимо того, делается в интересах иных лиц или личных интересах нарушителя. Руководитель может неумышленно привести управляемую им организацию к состоянию неплатежеспособности, даже в результате очевидной экономической безграмотности, ошибок, грубых упущений, посчитав проводимые им торговые или финансовые операции перспективными. В этом случае закон запрещает привлекать лицо к уголовной ответственности.

Определение признаков преднамеренного банкротства производится при возбуждении арбитражным судом производств по делам о банкротстве и при наличиях оснований полагать неправомерные действия лиц, имеющих право делать обязательные для должника указания либо имеющих возможность каким-либо иным образом определять его действия. Эти признаки могут быть установлены как в ходе процедур банкротства (за исключением конкурсного производства), так и в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве.

К признакам преднамеренного банкротства относятся действия вышеназванных лиц, обусловившие неспособность должника уплатить обязательные платежи и/или удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам.

В соответствии с Методическими рекомендациями с целью выявления преднамеренного банкротства (Распоряжение ФСДН РФ от 08.10.1999 N 33-р) производится следующий анализ финансово-хозяйственной деятельности организации-должника:

1. определяются показатели, характеризующие изменения обеспеченности обязательств должника перед кредиторами;
2. в случае, если были установлены существенные ухудшения в показателях обеспеченности, проводится экспертиза сделок должника за этот период, проведение которых могло быть причиной таких показателей. К заведомо невыгодным условиям сделки относят:

• завышение или занижение цены на приобретаемые (поставляемые) работы, товары, услуги в сравнении со сложившейся рыночной конъюнктурой. В случае, если цена услуг, работ, товаров отклоняется в сторону понижения или повышения более чем на 20% от рыночной цены соответствующих работ, товаров, услуг, налоговый орган может вынести решение о доначислении пени и налогов, подсчитанных таким образом, как если бы последствия этой сделки были оценены согласно применению рыночных цен (ст. 40 НК РФ);
  
• заведомо невыгодные для должника способы оплаты и (или) сроки по приобретенному или реализованному имуществу;
  
• любые формы обременения или отчуждения обязательств должника, если они не сопровождаются соответствующим сокращением задолженности.