Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из наиболее востребованных налоговых режимов среди субъектов малого предпринимательства и индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Она была создана с целью упростить налоговый учет и снизить административную нагрузку на малый бизнес. Благодаря своей доступности, прозрачности и сниженной налоговой нагрузке, УСН активно используется предпринимателями в самых разных сферах деятельности.
УСН предусматривает два основных объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае ставка составляет 6% от всех поступивших доходов, во втором — 15% от разницы между доходами и подтвержденными расходами. Предприниматель сам выбирает наиболее выгодный вариант при регистрации или переходе на УСН. Это делает систему гибкой и адаптируемой к индивидуальным особенностям бизнеса.
Один из ключевых плюсов УСН — это освобождение от уплаты налога на прибыль (для организаций), НДС (за исключением импорта) и налога на имущество (по объектам, не облагаемым по кадастровой стоимости). Это особенно актуально для малого бизнеса, который стремится минимизировать обязательные платежи и оптимизировать финансовые потоки.
УСН также значительно упрощает бухгалтерский и налоговый учет. Вместо громоздкой отчетности, характерной для общей системы налогообложения, предприниматели на упрощенке ведут учет доходов (и расходов — при соответствующем объекте налогообложения) в специальной книге учета. Это позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на выполнении сложных бюрократических требований.
Однако несмотря на все преимущества, при выборе УСН важно учитывать и ряд ограничений. Например, доход предприятия за календарный год не должен превышать установленного лимита (в 2025 году — 188,5 млн рублей), численность сотрудников — не более 130 человек, а доля участия других юридических лиц — не более 25%. Кроме того, определенные виды деятельности и организации, такие как банки, страховщики и негосударственные пенсионные фонды, не могут применять УСН.
Также предпринимателям важно отслеживать изменения в законодательстве, так как ставки и лимиты могут корректироваться ежегодно. Например, если доход превысит определенный уровень, могут применяться повышенные налоговые ставки. При нарушении условий применения УСН предприниматель может быть переведен на общую систему налогообложения, что приведет к резкому увеличению налоговой нагрузки.
Тем, кто оказался в затруднительном финансовом положении и рассматривает процедуру банкротства, важно понимать, как УСН влияет на этот процесс. Упрощенная система налогообложения не отменяет обязанности по уплате налогов и сборов, и долги перед бюджетом входят в реестр требований при банкротстве. Важно своевременно анализировать свои финансовые потоки, чтобы избежать накопления критических задолженностей, особенно в случае использования УСН с объектом «доходы минус расходы», где подтверждение расходов требует документального обоснования.
Таким образом, упрощенная система налогообложения — это эффективный инструмент поддержки малого бизнеса, позволяющий существенно сократить налоговую нагрузку и упростить ведение бизнеса. Однако её применение требует внимательности, соблюдения установленных требований и регулярного анализа изменений в налоговом законодательстве. Правильный выбор объекта налогообложения и грамотное ведение учета помогут предпринимателю успешно развивать бизнес и избегать финансовых рисков.