Фиктивное банкротство — это умышленное введение в заблуждение суда и кредиторов с целью уклонения от уплаты долгов, сохранения активов или перераспределения собственности. Арбитражный управляющий играет ключевую роль в выявлении признаков фиктивного банкротства и обеспечении законности процедуры несостоятельности. Его задача — всесторонне анализировать финансовое состояние должника, действия его руководства и характер сделок, заключённых незадолго до банкротства.
Одним из первых этапов работы арбитражного управляющего становится сбор и анализ бухгалтерской и налоговой документации предприятия. Особое внимание уделяется отчетности за последние три года — выявляются расхождения в данных, наличие «мёртвых» активов, неполные сведения о дебиторах и кредиторах. Если в документах присутствуют признаки искусственного занижения активов или завышения обязательств, это может указывать на фиктивное банкротство.
Следующий важный элемент — проверка сделок, совершённых за год до подачи заявления о банкротстве. Управляющий выясняет, были ли заключены сделки с взаимозависимыми лицами, проводились ли передачи активов безвозмездно или по заниженной стоимости, имели ли место переводы денежных средств без экономического обоснования. Все такие действия могут быть квалифицированы как попытки вывести активы и повлиять на имущественную массу должника.
Также арбитражный управляющий анализирует структуру собственности и связи между учредителями, руководителями и контрагентами. Часто фиктивное банкротство сопровождается тем, что активы компании передаются связанным лицам, а сама организация фактически прекращает деятельность. Важно установить, были ли признаки аффилированности между сторонами сделок и соответствовала ли стоимость переданного имущества рыночным условиям.
Один из индикаторов фиктивного банкротства — резкое ухудшение финансовых показателей при отсутствии объективных причин, таких как рыночные потрясения, санкции или потеря ключевых клиентов. Если бизнес ранее стабильно функционировал, а затем внезапно оказался неплатёжеспособным, управляющий начинает более глубокую проверку. В таких случаях проводится экономический анализ, включая расчёт коэффициентов ликвидности, рентабельности и платёжеспособности.
Для документального подтверждения подозрений арбитражный управляющий может инициировать выездную налоговую проверку, привлекать судебных экспертов, а также сотрудничать с правоохранительными органами. Если признаки фиктивного банкротства подтверждаются, материалы передаются в суд, и возможна уголовная ответственность руководства компании.
Таким образом, арбитражный управляющий — не только участник процедуры банкротства, но и независимый эксперт, чья задача — обеспечить защиту интересов кредиторов и не допустить злоупотреблений со стороны должника. Его действия способствуют выявлению мошеннических схем и восстановлению справедливости в делах о несостоятельности.